Источник:
Depositphotos.
А вы знали, что вчера был Всемирный день велосипеда?! Впереди первый в этом году летний уикенд, так почему бы не запланировать на выходные велосипедную прогулку? Ну а на последние минуты рабочей недели у вас, надеемся, запланировано чтение нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Документами, подтверждающими расходы на приобретение электронного авиабилета для целей налогообложения, являются: маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), в которой указана стоимость перелета, и посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту (Письмо Минфина от 13.04.2021 № 03-03-07/27309).
При определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде безвозмездно полученных услуг, являющихся предметом сделок по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями — не банками Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-12-11/1/32992.
О налоге на прибыль при выплате филиалом иностранной организации, расположенным в РФ, процентов другой иностранной организации по кредиту на развитие деятельности филиала Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-08-05/32988.
Рассмотрены вопросы, касающиеся зачета суммы налога на прибыль, удержанного с доходов российской организации в Республике Казахстан, при уплате налога на прибыль в РФ Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-08-05/32984.
О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от оказания комплексных транспортно-экспедиторских услуг российской организации Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-08-05/32703.
Минфин рассмотрел вопросы, связанные с налогом на прибыль при получении иностранной организацией доходов от источников в РФ Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-08-05/32700.
Разъяснены вопросы, касающиеся применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении доходов в виде дивидендов Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-03-06/1/32604.
Организация определяет норму амортизации по приобретенным ОС, бывшим в употреблении, с учетом СПИ, установленного предыдущим собственником. При отсутствии таких сведений СПИ определяется новым владельцем самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества с учетом классификации ОС, утверждаемой Правительством РФ Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-03-06/1/32504.
О признании в целях налога на прибыль доходов в виде компенсации потерь Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-03-06/3/32431.
Рассмотрен вопрос об отнесении деятельности российской организации к приводящей к образованию постоянного представительства в Азербайджане в целях налогообложения прибыли Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-08-05/33662.
Резерв по сомнительным долгам формируется только в отношении задолженности перед организацией, возникшей в связи с реализацией им товаров, выполнением работ, оказанием услуг Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-03-06/1/33342.
О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-08-05/33225.
Минфин рассказал об учете доходов (расходов) в целях налога на прибыль в связи с эксплуатацией судов, зарегистрированных в РМРС, предоставленных по договорам тайм-чартера (субтайм-чартера) Письмо Минфина от 21.04.2021 № 03-03-06/1/30144.
ФНС рассмотрела вопрос о включении в транспортную накладную реквизитов, позволяющих отразить конкретные обстоятельства исполнения договора перевозки указанными в нем лицами, для целей налога на прибыль Письмо ФНС от 27.05.2021 № ЕА-4-26/7321@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения международной холдинговой компанией ставки 0% по налогу на прибыль при получении в связи с ликвидацией российской организации имущества стоимостью, превышающей оплаченную долю участия Письмо Минфина от 05.05.2021 № 03-12-11/5/33689.
Минфин рассказал о налоге на прибыль с доходов организаций, в том числе казенных учреждений, полученных от приносящей доход деятельности и подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ Письмо Минфина от 05.05.2021 № 03-03-06/2/34793.
О применении ставки 0% по налогу на прибыль при получении доходов в виде дивидендов Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-08-05/33943.
Поскольку при прекращении долгового обязательства путем прощения долга не происходит передача имущества или имущественных прав, оснований для применения пп.11 п.1 ст.251 НК не имеется Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36775.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при выплате доверительным управляющим иностранной организации процентов по второй части сделки РЕПО за счет средств физлица — учредителя доверительного управления Письмо Минфина от 13.05.2021 № 03-08-05/36534.
Разъяснен порядок исчисления срока владения долями участия в уставном капитале российской организации, созданной путем разделения, в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль при их реализации, ином выбытии Письмо Минфина от 13.05.2021 № 03-03-06/1/36421.
О налоге на прибыль при передаче в государственную и/ил) муниципальную собственность амортизируемого имущества, приобретенного (созданного) с использованием субсидий Письмо Минфина от 12.05.2021 № 03-03-06/1/36025.
О налоге на прибыль при совершении сделок с участием нидерландской организации Письмо ФНС от 12.03.2021 № СД-4-3/3244.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль с доходов японской организации от источника в РФ, полученных в виде процентов и процентов, переквалифицированных в дивиденды Письмо Минфина от 11.05.2021 № 03-08-05/35472.
Об учете в целях налога на прибыль потерь при хранении и транспортировке МПЗ — цемента, кварцевого песка, других строительных материалов и применении норм естественной убыли Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36890.
Расходы организации, связанные с разработкой безвозмездно переданной проектно-сметной документации на объект социальной инфраструктуры органам госвласти и органам местного самоуправления, не учитываются передающей организацией в целях налогообложения прибыли Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36888.
Расходы на предоставление покупателю премий могут учитываться в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль только в том случае, если они соответствуют пп.19.1 п.1 ст.265 НК, а также удовлетворяют условиям ст.252 НК Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36841.
Рассмотрен вопрос об учете медицинской организацией субсидий при определении доли дохода в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36837.
О подтверждении полномочий уполномоченного представителя организации — плательщика налога на прибыль в целях получения письменных разъяснений Минфина Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36834.
НДС
Условиями для освобождения от НДС операций по передаче прав на программы для ЭВМ и баз данных являются включение таких программ и баз данных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и соблюдение ограничений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК Письма Минфина от 28.04.2021 № 03-07-14/32529, от 27.04.2021 № 03-07-14/31911.
ВС не стал отказывать в НДС-вычете компании, которая сменила «доходную» УСН на ОСН и приняла к вычету налог по счетам-фактурам, относящимся к «упрощенному» периоду Определение ВС РФ от 24.05.2021 № 301-ЭС21-784.
С 01.01.2022 ставка НДС 10%, предусмотренная подпунктом 4 пункта 2 статьи 164 НК, применяется в случае представления в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-07-11/33154.
Передача прав на использование ПО, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, после 01.01.2021 НДС не облагается. При этом такое освобождение применяется независимо от вида заключаемых договоров на передачу прав Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-07-08/33958
Минфин рассказал о применении вычета по НДС при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-07-11/33938.
Начиная с 01.01.2021 работы (услуги), выполненные (оказанные) в процессе осуществления хозяйственной деятельности банкротами, объектом обложения НДС не являются Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-07-11/33921.
Об НДС при приобретении организацией, применяющей УСН, прав на программы для ЭВМ у иностранной организации с 01.01.2021 Письмо Минфина от 27.04.2021 № 03-07-08/32034.
Минфин рассмотрел вопрос о применении НДС при изъятии имущества для государственных нужд Письма Минфина от 27.04.2021 № 03-07-11/31852, № 03-07-11/31859.
О заполнении реестра транспортных, товаросопроводительных и/или иных документов при перевозке товаров морским, речным транспортом с 01.03.2021 для целей НДС Письмо ФНС от 21.04.2021 № ЕА-4-15/5490@.
ФНС рассмотрела вопросы, связанные с исчислением НДС в отношении медицинских изделий, в том числе для предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 01.03.2021 № СД-4-3/2498@.
Обновлен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС Постановление Правительства РФ от 27.05.2021 № 796.
При реализации белка-носителя, применяемого в качестве одного из компонентов для изготовления лекарственного препарата «ЭпиВакКорона Вакцина на основе пептидных антигенов для профилактики COVID-19», ставка НДС в размере 10% не применяется Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-07-07/36877.
Дополнены перечни кодов медицинских товаров в соответствии с ОКПД и ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10% (Постановление Правительства РФ от 01.06.2021 № 851).
СПЕЦРЕЖИМЫ
Само по себе создание обособленных подразделений (рабочих мест) вне места нахождения организации не является препятствием для применения УСН, если подразделениям не придан статус филиалов Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-11-06/2/32518.
О применении ставки 0% по налогу при ПСН впервые зарегистрированными ИП Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-11-06/33684.
Управляющая организация на УСН независимо от применяемого объекта налогообложения («доходы» либо «доходы минус расходы») полученные от собственников недвижимости денежные средства в оплату оказанных им коммунальных услуг, приобретаемых у ресурсоснабжающих организаций, в составе УСН-доходов не учитывает Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-11-06/2/33191.
Организация, реорганизованная путем преобразования ООО в АО, до реорганизации применявшая УСН, переход на данный спецрежим может осуществить в порядке, установленном п.2 ст.346.13 НК как для вновь созданной организации Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-11-11/33791.
ИП, занимающийся приемкой у населения и организаций вторичного сырья, вправе применять ПСН Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-11-11/36822.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
О передаче организациям сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов Письмо ФНС от 27.05.2021 № СД-4-21/7355@.
ФНС рассмотрела вопрос о заполнении декларации по налогу на имущество организаций в отношении помещений в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) г. Санкт-Петербурга, имеющих кадастровую стоимость Письмо ФНС от 19.03.2021 № БС-4-21/3599@.
Рассмотрен вопрос об исчислении транспортного налога в отношении незарегистрированных транспортных средств организации Письмо ФНС от 16.03.2021 № БС-4-21/3393@.
ФНС привела критерии отнесения объекта (оборудования) к движимому или недвижимому имуществу в целях налога на имущество организаций Письмо ФНС от 15.03.2021 № БС-4-21/3300@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов, являющихся неотъемлемой технологической частью федеральных автомобильных дорог, в том числе переходно-скоростных полос Письмо ФНС от 12.03.2021 № СД-4-21/3164.
О заполнении разд. 4 декларации по налогу на имущество организаций по движимому имуществу в территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне и за пределами РФ Письмо ФНС от 09.03.2021 № БС-4-21/2959@.
Организации должны исчислять сумму транспортного налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно Письмо ФНС от 01.03.2021 № БС-4-21/2565@.
Внесены изменения в форму представления в налоговые органы сведений о транспортных средствах и об их владельцах Приказ ФНС от 30.04.2021 № ЕД-7-21/447@.
Об основаниях прекращения применения повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога Письмо ФНС от 02.06.2021 № БС-4-21/7628@.
Рассмотрены вопросы о применения коэффициентов, предусмотренных пунктами 7, 7.1 статьи 396 НК и указании сумм налогов в сообщениях об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов (Письмо ФНС от 01.06.2021 № БС-4-21/7565@).
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения вычетов по акцизам при реализации этилового спирта лицам, имеющим свидетельство, для производства других подакцизных товаров Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-13-10/33593.
ФНС рассказала об акцизах при смешении автомобильного бензина с присадками, в результате которого класс бензина не изменяется Письмо ФНС от 19.04.2021 № СД-4-3/5330@.
О расходах, учитываемых адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, в составе профессионального вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-04-05/36909.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ с доходов налоговых резидентов РФ от ведения предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-04-05/36907.
КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА
По мнению Верховного суда, о принуждении к увольнению может говорить формулировка в заявлении работника Определение ВС РФ от 05.04.2021 № 5-КГПР20-165-К2.
Определены правила корректировки сведений индивидуального (персонифицированного) учета в части отражения сведений о трудовой деятельности за периоды работы до 01.01.2020 Постановление Правления ПФ РФ от 28.04.2021 № 126п.
Иностранным гражданам для получения разрешения на работу в РФ необходимо будет подтверждать уровень владения русским языком, знания истории России и основ законодательства РФ Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 № 824.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Минфин напомнил, какие доходы учитываются в доле доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 21.04.2021 № 03-03-06/1/30181.
ВС поддержал организацию в споре из-за начисления взносов на соцвыплаты Определение ВС РФ от 19.05.2021 № 302-ЭС21-2582.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
В случае начисления и выплаты сотрудникам годовых или единовременных премий, являющихся составной частью оплаты труда, дата фактического получения дохода в целях НДФЛ определяется как день выплаты премиального дохода Письмо Минфина от 06.05.2021 № 03-04-06/34840.
Вопрос обложения НДФЛ выплат медицинским и иным работникам, производимых за счет средств дотаций, выделенных в соответствии с Распоряжением Правительства РФ № 3118-р, следует рассматривать с учетом правового статуса данных выплат, установленного соответствующими нормативными правовыми актами субъектов РФ, на основании которых производятся указанные выплаты Письмо Минфина от 06.05.2021 № 03-04-09/34849; Письмо Минфина от 06.05.2021 № 03-04-06/34845; Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-09/33790.
Об НДФЛ с выплат медицинским и иным работникам в связи с распространением коронавирусной инфекции Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-04-05/32964.
Разъяснен порядок учета в целях НДФЛ накопленного купонного дохода при реализации облигаций Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-04-05/33277.
Об НДФЛ при выплате по решению суда государственных пособий гражданам, имеющим детей Письмо Минфина от 06.05.2021 № 03-04-06/34839.
По общему правилу оплата за физлиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, стоимости проезда к месту проведения мероприятий, питания и проживания в месте проведения мероприятия, если такая оплата производится в интересах физлиц, является их доходом, полученным в натуральной форме Письмо Минфина от 07.05.2021 № 03-04-06/35363.
Об НДФЛ при реализации (погашении) долей участия в уставном капитале российских организаций и акций, а также при получении доходов в натуральной форме Письмо Минфина от 07.05.2021 № 03-04-05/35339.
Рассмотрены вопросы, касающиеся выполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении дохода, полученного при выходе участника из ООО Письмо Минфина от 07.05.2021 № 03-04-05/35329.
Минфин рассмотрел вопрос о выполнении функций налогового агента по НДФЛ в отношении доходов собственников имущества, в том числе общего имущества многоквартирного дома, от сдачи его в аренду или иного использования Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-04-05/36912.
ККТ
Обновленный сайт «Контрольно-кассовая техника» дополнен новыми полезными сервисами Информация ФНС от 31.05.2021.
ФНС осветила ряд вопросов, касающихся применения ККТ при расчетах за маркированные товары Письмо ФНС от 27.05.2021 № АБ-4-20/7308@.
Если модель фискального накопителя (ФН), сведения о которой сейчас содержатся в реестре ФН, не будет приведена в соответствие с новыми требованиями до 06.08.2021, экземпляры данной модели фискального накопителя, которые не были зарегистрированы в налоговых органах с ККТ до 06.08.2021, а также модель указанного фискального накопителя будут исключены из реестра 06.08.2021. При этом экземпляры такого фискального накопителя, которые были зарегистрированы в налоговых органах с контрольно-кассовой техникой до 06.08.2021 в установленном порядке, могут применяться пользователями в ККТ до окончания срока действия их ключей фискального признака Письмо ФНС от 27.05.2021 № АБ-4-20/7307@.
Об указании в кассовом чеке (БСО) наименования товара, работы, услуги Письмо Минфина от 27.04.2021 № 03-11-11/32158.
Если рабочая смена, в которую осуществлен расчет за оказанные услуги перевозки пассажиров, переходит на следующие сутки, то кассовый чек (БСО) по таким расчетам, совершенным в указанную смену, может быть сформирован в течение суток, в которые была окончена смена Письмо ФНС от 08.04.2021 № АБ-4-20/4798@.
КОНТРОЛЬ
Если по месту ведения лесозаготовительной деятельности организацией, осуществляющей эту деятельность, созданы стационарные рабочие места, обладающие признаками обособленного подразделения, то место ведение такой деятельности может быть признано обособленным подразделением организации Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-02-11/32762.
Минфин рассмотрел вопрос о размере госпошлины за переоформление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции и на розничную продажу алкоголя при оказании услуг общепита Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-05-04-03/32894.
О представлении в налоговый орган, проводящий налоговую проверку, истребуемого документа Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-02-11/32638.
Рассмотрен вопрос о возможности возврата суммы излишне уплаченного налога при наличии недоимки по иным налогам или задолженности по пеням, штрафам Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-02-11/32596.
Использование типового устава упростит процедуру госрегистрации юрлица Информация ФНС от 28.05.2021.
Установлены индикаторы риска нарушения обязательных требований, используемые для определения необходимости проведения внеплановых проверок при осуществлении Ростуризмом федерального государственного надзора за деятельностью туроператоров Приказ Ростуризма от 28.04.2021 № 156-Пр-21.
Минфин напомнил условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов (сборов), страховых взносов Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-02-11/33475.
Конституционный Суд рассмотрел вопрос об официальном опубликовании (обнародовании) муниципальных нормативных правовых актов, затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2021 № 23-П.
Актуализирован порядок выдачи свидетельства регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами Приказ ФНС от 26.04.2021 № ЕД-7-15/417@.
ФНС разъяснены вопросы налогообложения доходов по операциям с гособлигациями Письмо ФНС от 26.05.2021 № СД-4-3/7299@.
Утверждены особенности учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков Приказ Минфина от 25.02.2021 № 26н.
О налогообложении доходов в виде платежей за пользование локомотивами, вагонами и контейнерами в рамках Конвенции между РФ и Республикой Казахстан об устранении двойного налогообложения Письмо Минфина от 04.05.2021 № 03-08-19/35189.
Перенесены некоторые сроки, предусмотренные Правилами маркировки молочной продукции средствами идентификации Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 № 843.
Минфином разработаны методические рекомендации для единообразного подхода к формированию документов внутреннего финансового аудита Приказ Минфина от 01.06.2021 № 246.
Решение территориального регистрирующего органа о госрегистрации может быть обжаловано в суд и/или в федеральный орган исполнительной власти только после его обжалования в вышестоящий регистрирующий орган Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-12-13/36779.
Об ответственности за совершение налогового правонарушения в случае признания должника банкротом Письмо Минфина от 11.05.2021 № 03-02-11/35541.
В заявлении по форме N Р13014, представляемом для госрегистрации изменения адреса юрлица, при котором изменяется место нахождения юрлица, пункт 6 не заполняется, а в листе Б заполняются пункты 1 и 2 Письмо ФНС от 04.02.2021 № ЗГ-3-14/717@.
Обновлен порядок приема и учета органами Роспотребнадзора уведомлений о начале осуществления юрлицами и ИП отдельных видов работ и услуг Приказ Роспотребнадзора от 08.10.2020 № 714.
Утверждены новые требования к системе внутреннего контроля организаций в целях проведения налогового мониторинга Приказ ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@.
Разработаны рекомендуемые образцы документов и их форматов для использования при подготовке к переходу налогоплательщиков на налоговый мониторинг Письмо ФНС от 01.06.2021 № СД-4-23/7614@.
Лицензии на ведение медицинской деятельности, не соответствующие новым правилам, нужно будет переоформить не позднее 01.09.2022 Постановление Правительства РФ от 01.06.2021 № 852.
Минфин прорабатывает несколько направлений совершенствования налогового режима для МСП Информация Минфина от 03.06.2021.
Обратиться за лицензией на автобусные перевозки пассажиров теперь можно через МФЦ (Постановление Правительства РФ от 02.06.2021 № 856).
К концу 2022 года ФНС введет Единый налоговый платеж для компаний и предпринимателей (Информация ФНС от 04.06.2021).
КС рассмотрел вопрос о восстановлении пропущенного срока подачи кассационной жалобы на судебное постановление, на котором основано заявленное в деле о банкротстве требование, в случае когда подавший соответствующее ходатайство конкурсный кредитор узнал об обжалуемом судебном постановлении по истечении одного года с момента его вступления в силу Постановление Конституционного Суда РФ от 01.06.2021 № 25-П.
ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ И КИК
Рассмотрены вопросы, касающиеся представления уведомления о КИК в целях НДФЛ, в том числе при наличии убытка Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-12-12/2/33737.
Об определении прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-12-11/2/33543.
Минфин рассказал о сроках представления уведомления о КИК и документов, подтверждающих размер прибыли КИК, если такая прибыль отражена в декларации по НДФЛ за 2020 г. Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-12-12/2/33721.
САМОЗАНЯТЫЕ
Плательщики НПД вправе использовать наружную рекламу при ведении своей деятельности Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-11-11/36831.
Минфин осветил отдельные вопросы, касающиеся обеспечения деятельности плательщиков НПД Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-11-10/34022.
О требованиях к операторам электронных площадок, уполномоченным осуществлять информационный обмен с налоговыми органами в целях НПД, и об ответственности таких операторов и плательщиков НПД Письмо ФНС от 18.03.2021 № АБ-4-20/3547@.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Лимит денежных переводов граждан в течение дня через СБП не может быть ниже 150 тыс. рублей Указание Банка от 25.03.2021 № 5756-У.
Закреплен порядок постановки лиц без гражданства, получивших временное удостоверение личности лица без гражданства в РФ, на учет по месту пребывания Постановление Правительства РФ от 26.05.2021 № 787.
Минфин напомнил порядок исчисления НДФЛ при продаже автомобиля, находившегося в собственности гражданина менее трех лет Письмо Минфина от 27.04.2021 № 03-04-05/32248.
О предоставлении субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг Письмо Минфина от 28.04.2021 № 03-02-11/32764.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33587.
С 01.01.2021 вступил в силу Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ, предусматривающий повышение ставки по НДФЛ до 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей в год Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-04-05/33105.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-04-05/33124; Письмо Минфина от 21.04.2021 № 03-04-05/30027; Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-04-09/36640.
Если имущество, переданное в доверительное управление, использовалось доверительным управляющим в предпринимательской деятельности, доходы от продажи такого имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств) не освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 21.04.2021 № 03-04-05/30031.
Об определении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным в общую совместную собственность супругов, в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 21.04.2021 № 03-04-05/30153.
При возврате пассажиру перевозчиком провозной платы при отказе перевозчика от исполнения договора воздушной перевозки облагаемых НДФЛ доходов (экономической выгоды) у пассажира не возникает Письмо Минфина от 06.05.2021 № 03-04-06/34848.
Минфин рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ доходов от продажи доли участия в уставном капитале российской организации, а также акций Письмо Минфина от 04.05.2021 № 03-04-05/34435; Письмо Минфина от 04.05.2021 № 03-04-05/34433.
Об условиях освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи акций иностранных организаций Письмо Минфина от 04.05.2021 № 03-04-05/34422.
Если по соглашению сторон договора гражданином произведена дополнительная оплата стоимости жилого помещения, приобретенного по договору участия в долевом строительстве, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения с учетом допоплаты Письмо Минфина от 04.05.2021 № 03-04-05/34420. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.
Расходы на облагораживание (благоустройство) земельных участков не относятся к расходам, связанным с приобретением земельных участков, и при определении НДФЛ-базы в отношении доходов от продажи земельных участков не учитываются Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/34047.
Любые доходы, полученные гражданином в порядке дарения, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками, братьями и сестрами) Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/34007.
О получении имущественного вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение доли в жилом доме Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33982.
Гражданин вправе включить в состав имущественного НДФЛ-вычета расходы на отделку жилого дома, если из договора, на основании которого приобретен дом, следует, что жилой дом приобретен без отделки Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33978.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении имущества в дар, а также раздела общего имущества супругов Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33966.
Доходы, полученные физлицами, в частности, от использования в РФ авторских или смежных прав, или за выполненную работу, оказанную услугу, являются объектом обложения по НДФЛ Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33952.
Об НДФЛ при продаже нерезидентом квартиры, находившейся в собственности в течение минимального срока владения и более Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33976.
Рассмотрены вопросы, касающиеся получения инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на ИИС, если второй ИИС открыт по ошибке банка, по нему не совершались операции и впоследствии счет закрыт Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33934.
Доходы, полученные от реализации (погашения) доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст.217 НК при соблюдении условий, предусмотренных данной нормой Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33944.
Разъяснены вопросы, касающиеся получения имущественного вычета по НДФЛ в части расходов на приобретение квартиры в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве и погашение процентов по целевым займам (кредитам) Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33890.
Минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной физлицом по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33805.
Минфин рассказал об НДФЛ при получении имущества в случае ликвидации ООО и при последующей реализации этого имущества Письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33771.
При продаже недвижимости, находившейся в собственности физлица менее минимального срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на сумму имущественного вычета, предусмотренного пп.1 п.1 ст.220 НК, либо на сумму фактически произведенных физлицом и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного объекта недвижимого имущества Письмо Минфина от 29.04.2021 № 03-04-05/33058.
При продаже автомобиля гражданин вправе уменьшить полученный доход на расходы по его приобретению, если в договоре купли-продажи отражен факт уплаты денежных средств Информация ФНС.
Минфин рассказал об НДФЛ при получении доходов от погашения облигаций с обязательным централизованным хранением, выпущенных до 01.01.2012 Письмо Минфина от 07.05.2021 № 03-04-06/35369.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов Письмо Минфина от 07.05.2021 № 03-04-05/35275.
О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на ИИС Письмо ФНС от 10.03.2021 № СД-4-11/3063@.
ФНС рекомендованы к применению формы решений, принимаемых при предоставлении НДФЛ-вычетов в упрощенном порядке (Письмо ФНС от 28.05.2021 № ЕА-4-15/7401@).
О документальном подтверждении суммы полученного дохода и уплаченного с него налога в иностранном государстве в целях зачета указанного налога при исчислении НДФЛ Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-04-05/36969.
Минфин осветил отдельные вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества Письмо Минфина от 14.05.2021 № 03-04-05/36973.
Назначение выплат гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций, включено в перечень типовых государственных и муниципальных услуг (Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2021 № 1481-р).
МФЦ смогут принимать заявления на оказание финансовой помощи от граждан, пострадавших из-за чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера (Постановление Правительства РФ от 02.06.2021 № 857).
Источник: glavkniga.ru
